做好日常財(cái)務(wù)工作需要注意的幾個(gè)問(wèn)題
監(jiān)事會(huì)主席 劉啟愛(ài)
上半年審計(jì)工作已結(jié)束,，結(jié)合本次和以前年度的審計(jì)情況,，我想有針對(duì)性的說(shuō)說(shuō)幾個(gè)問(wèn)題，和各位討論共勉,。
一,、 做好財(cái)務(wù)工作**熟知各種財(cái)稅方面的制度,、規(guī)定,，才能更好地為我所用
財(cái)務(wù)工作有其特殊性：知識(shí)性、原則性很強(qiáng),，不同與其他職業(yè),，也就是說(shuō)不是所有人都能干的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具有很強(qiáng)的法律,、紀(jì)律約束性。首先國(guó)家專門頒布了《會(huì)計(jì)法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)通則》,、《企業(yè)基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等,，還有其他方面的財(cái)經(jīng)法規(guī),，財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的更新也很快。現(xiàn)在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷出臺(tái),，從2006年第1號(hào)《存貨》,，到2015年第41號(hào)《在其他主體中權(quán)益的披露》。這些都是我們?nèi)粘＿M(jìn)行會(huì)計(jì)核算**遵循的方法和規(guī)則,。我們現(xiàn)在是企業(yè)集團(tuán),，單個(gè)公司可能是小企業(yè)，但我們不適應(yīng)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，適應(yīng)的是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，這一點(diǎn)大家要清楚。
總公司每年也會(huì)出臺(tái)很多涉及財(cái)務(wù)方面的規(guī)定,，如今年《關(guān)于公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度的規(guī)定》,、《企業(yè)負(fù)責(zé)人職務(wù)消費(fèi)管理暫行辦法》、《2016年度各公司經(jīng)營(yíng)考核辦法》,、《公司財(cái)務(wù)管理基本制度》,、《關(guān)于處理變通費(fèi)用的有關(guān)通知》等等，這些也是我們財(cái)務(wù)人員在日常進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作時(shí)**遵守的細(xì)節(jié)性的,、針對(duì)性的,、保障性的、紀(jì)律性的約束,。財(cái)務(wù)工作還要遵守國(guó)家稅收方面的規(guī)定,，不能違返稅法規(guī)定。這就要求會(huì)計(jì)人員**熟悉各種財(cái)稅法規(guī),、制度和總公司的有關(guān)規(guī)定,，這是我們做好財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，否則就會(huì)違規(guī),，就會(huì)給自已和公司帶來(lái)?yè)p失,。我們?cè)趯徲?jì)時(shí)曾提到總公司的某些規(guī)定時(shí),，個(gè)別公司財(cái)務(wù)人員還說(shuō)不清楚，這樣就沒(méi)法按總公司的要求去做,，所以財(cái)務(wù)人員要不斷被動(dòng)和主動(dòng)學(xué)習(xí),，領(lǐng)會(huì)文件精神。如今年的考核辦法,，是針對(duì)各單位年終經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行考核的,，但結(jié)果是來(lái)源于平時(shí)的經(jīng)營(yíng)積累，如果財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司的考核了然于胸,，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議,，修正公司的業(yè)務(wù)，就會(huì)事半功倍,。平時(shí)還要上國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站,，了解新的稅收法規(guī)。財(cái)務(wù)方面的規(guī)定及具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也要認(rèn)真學(xué)習(xí),，對(duì)做好財(cái)務(wù)工作會(huì)大有裨益,。
二、 遵守職業(yè)操守,，做一個(gè)品德高尚的人
會(huì)計(jì)工作涉及方方面面,，了解公司核心機(jī)密；資金進(jìn)出,，掌握一定的財(cái)權(quán),；報(bào)銷付款，控制一定的資金量,。這是我們工作性質(zhì)決定的,，我們會(huì)計(jì)人員一定要遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密,，不以有特殊職權(quán)而自居,，不以知曉公司核心機(jī)密而自傲，作為和公司討價(jià)還價(jià)的資本,，當(dāng)個(gè)人要求一時(shí)不能擁有滿足時(shí),，要嚴(yán)禁以此作為籌碼要挾公司。我們公司的財(cái)務(wù)人員總的說(shuō)來(lái)是不錯(cuò)的,，兢兢業(yè)業(yè),，默默奉獻(xiàn)，為公司的發(fā)展作出了應(yīng)有貢獻(xiàn),。我們要純潔財(cái)務(wù)隊(duì)伍,，要德才兼?zhèn)洌渲械率?*位的。常說(shuō)做事先做人,，沒(méi)人品無(wú)法成事,，也無(wú)立身之本。我們要做一個(gè)有責(zé)任心,、品德高尚的人,。財(cái)務(wù)人員要勇于接受總公司和自身所在公司的監(jiān)督，審計(jì)人員既監(jiān)督你們,，也請(qǐng)你們監(jiān)督審計(jì)人員,，如果審計(jì)人員存在吃、拿,、卡,、要等情形的，請(qǐng)你們實(shí)事求是,、毫不客氣地向總公司總裁或股東報(bào)告，目的是創(chuàng)造一個(gè)良好的,、廉潔的氛圍,。
三、 主動(dòng)當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀
財(cái)務(wù)人員掌握大量的公司信息,，將這些信息進(jìn)行分析,，及時(shí)提供給公司的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策和管理。目前公司的財(cái)務(wù)人員主要還是忙于日常核算上,，而分析和管理做的還不夠,。財(cái)務(wù)人員每個(gè)月要對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析預(yù)算執(zhí)行情況,、成本費(fèi)用支出及構(gòu)成情況,、利潤(rùn)增減和原因、現(xiàn)金流動(dòng)情況,、債權(quán)債務(wù)變化情況,、存貨構(gòu)成情況、日常報(bào)銷中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等及時(shí)提供給單位領(lǐng)導(dǎo),，以便領(lǐng)導(dǎo)決策和改進(jìn),，更好完成年度目標(biāo)。
我覺(jué)得在稅收籌劃上我們的財(cái)務(wù)人員大有文章可做,，我們要求是合理避稅,，而非偷稅，特別是“營(yíng)改增”后,，如何合理降低稅負(fù),，財(cái)務(wù)人員是關(guān)鍵，這方面忻州公司李彥輝和廊坊公司穆文霞做的很好,，他們經(jīng)常去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通,、解釋,、咨詢，爭(zhēng)取政策,，對(duì)政策了解的比較透徹,。其他公司財(cái)務(wù)人員在稅收上也做了大量工作。財(cái)務(wù)人員在稅收籌劃方面應(yīng)成為專家,，要給單位領(lǐng)導(dǎo)做好出謀劃策工作,。
現(xiàn)在各公司的領(lǐng)導(dǎo)都還是比較樂(lè)于接受財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)和建議，以后要在分析上下功夫,，切實(shí)做好單位領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手,，提升自身的價(jià)值。
四,、 發(fā)揮好財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能
財(cái)務(wù)除了核算職能外,，還有監(jiān)督職能，這也是會(huì)計(jì)法賦予的,。在日常工作中財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核監(jiān)督,，把好關(guān)、守好門,。按原則辦事,，不怕得罪人。只要做的對(duì),，總公司也會(huì)支持的,。廊坊公司穆經(jīng)理做的就很好，只要不符規(guī)定,，誰(shuí)說(shuō)都不行,，一定退回去?？赡苡械娜艘粫r(shí)不理解,，但*終還會(huì)贏得領(lǐng)導(dǎo)和職工的信任。
審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)有的公司付款手續(xù)不完備,，甚至違反國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司的規(guī)定時(shí),，但財(cái)務(wù)人員依然給辦理了，如有的單位領(lǐng)導(dǎo)借款,，自已寫個(gè)白條,，也無(wú)其他領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)就把錢借了,；還有的公司領(lǐng)導(dǎo)自已報(bào)銷自已簽字,；使用大額現(xiàn)金支付材料款、工程款；大量白條抵庫(kù),，坐支現(xiàn)金,；報(bào)銷無(wú)合規(guī)發(fā)票；該上報(bào)總公司的不上報(bào),，或先斬后奏等等,，財(cái)務(wù)的監(jiān)督職能缺失。個(gè)別公司財(cái)務(wù)人員只要是單位領(lǐng)導(dǎo)要辦的事,，從不敢或不愿多問(wèn),，這是不對(duì)的，財(cái)務(wù)有責(zé)任義務(wù)也有權(quán)利對(duì)各種業(yè)務(wù)嚴(yán)格審核把關(guān),。如果一個(gè)單位財(cái)務(wù)混亂,，遲早是要出大事的，*終害了領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員自已,。
說(shuō)到堅(jiān)持原則,，不是說(shuō)一定要與單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)著干，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)制度可能不了解,，我們要把道理講清楚,，制度規(guī)定釋清楚，我相信領(lǐng)導(dǎo)會(huì)支持和理解的,，哪個(gè)領(lǐng)導(dǎo)也不想違法違規(guī)。
今后總公司將對(duì)各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理逐步實(shí)行會(huì)計(jì)委派制,，人事和工資報(bào)酬在總公司,，財(cái)務(wù)經(jīng)理代表總公司對(duì)所在單位進(jìn)行核算和審核監(jiān)督，是總公司的派出人員,，直接對(duì)總公司負(fù)責(zé),。
五、真實(shí)反映單位的實(shí)際情況
財(cái)務(wù)的靈魂和生命力就是如實(shí)反映單位的經(jīng)營(yíng)情況,，不得弄虛作假和進(jìn)行粉飾,。財(cái)務(wù)人員不能自已或幫助單位領(lǐng)導(dǎo)造假，掩蓋某些違法違規(guī)的事實(shí),，誤導(dǎo)本單位和總公司的判斷和決策,。也不能為了完成考核結(jié)果，提供虛假審計(jì)資料,，隱藏成本費(fèi)用,、虛增收入和利潤(rùn)。造假可能一時(shí)得逞,，但將會(huì)給以后年份帶來(lái)危害,。
今后總公司也將加大檢查財(cái)務(wù)造假行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對(duì)涉事單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰并通報(bào)。
六,、 注重單位風(fēng)險(xiǎn)控制
財(cái)務(wù)人員是單位的管家,，任何形式的要素流動(dòng)，*終歸結(jié)于資金的流動(dòng),，財(cái)務(wù)掌管資金,，對(duì)單位的情況了解相對(duì)較**。財(cái)務(wù)人員應(yīng)站在更高的角度,，注意公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。合理有效使用有限資金，防止出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn),；各種合同要經(jīng)財(cái)務(wù)審查,，防止出現(xiàn)合同欺詐和漏洞風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對(duì)單位資產(chǎn)的監(jiān)管,，防止出現(xiàn)資產(chǎn)丟失,、毀壞、形成不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),；財(cái)務(wù)要督促各種債權(quán)的清理收回,，防止出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)等等。
部分單位不注重合同管理,，工程已施工或已完工,，但仍未簽訂施工合同，還有的只有口頭約訂,，工程一但出現(xiàn)情況,，就會(huì)給公司造成損失，再者財(cái)務(wù)在確定施工費(fèi)時(shí)也無(wú)依據(jù),；還有些公司基站簽訂的站址租賃合同不完善,，農(nóng)戶沒(méi)有提供土地承包證明或樓頂站宅基地證明（房產(chǎn)證明），財(cái)務(wù)要督促有關(guān)部門完善,。
有的公司存貨存長(zhǎng)期不清,，也不能定期盤點(diǎn)，即使盤點(diǎn)也敷衍了事,，財(cái)務(wù)部門要督促其定期認(rèn)真盤點(diǎn),，提供真實(shí)資產(chǎn)情況。
有的公司“應(yīng)收賬款”長(zhǎng)期不與運(yùn)營(yíng)商等客戶對(duì)賬,，出現(xiàn)差異也不清楚,。“其他應(yīng)收款”中個(gè)人欠款量大面廣,，也不及時(shí)清收,，以至于形成壞賬,。對(duì)債權(quán)不是說(shuō)提取壞賬準(zhǔn)備就完事的，壞賬不能隨便核銷,。壞賬的出現(xiàn),，說(shuō)明管理工作不到位。
財(cái)務(wù)工作時(shí)刻要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),，當(dāng)然也不都是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任,，但是要向單位領(lǐng)導(dǎo)提出建議，督促有關(guān)部門去落實(shí),，避免給單位造成不應(yīng)有的損失,。
財(cái)務(wù)工作煩瑣而復(fù)雜，有的單位財(cái)務(wù)人員身兼數(shù)職,，很辛苦,，總公司非常理解大家，既然選擇做宏基城通的會(huì)計(jì)人,，就要熱愛(ài)宏基城通,，忠誠(chéng)于宏基城通，與宏基城通共成長(zhǎng),。熱愛(ài)本職工作,，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德。以后我們將完善對(duì)單位會(huì)計(jì)人員的管理和考核機(jī)制,，在報(bào)酬上要有所傾斜,，建議年終考核時(shí)增設(shè)**會(huì)計(jì)人員獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)那些工作突出的會(huì)計(jì)人員,，讓會(huì)計(jì)人員安心,、順心、開(kāi)心工作,！
謝謝,！