做好日常財務工作需要注意的幾個問題
監(jiān)事會主席 劉啟愛
上半年審計工作已結(jié)束，結(jié)合本次和以前年度的審計情況,，我想有針對性的說說幾個問題,，和各位討論共勉,。
一,、 做好財務工作**熟知各種財稅方面的制度,、規(guī)定,，才能更好地為我所用
財務工作有其特殊性：知識性,、原則性很強,，不同與其他職業(yè)，也就是說不是所有人都能干的,，財務會計工作具有很強的法律,、紀律約束性。首先國家專門頒布了《會計法》,、《企業(yè)會計通則》,、《企業(yè)基本會計準則》、《企業(yè)會計制度》等,，還有其他方面的財經(jīng)法規(guī),，財經(jīng)法規(guī)制度的更新也很快?，F(xiàn)在企業(yè)會計準則不斷出臺，從2006年第1號《存貨》,，到2015年第41號《在其他主體中權(quán)益的披露》,。這些都是我們?nèi)粘＿M行會計核算**遵循的方法和規(guī)則。我們現(xiàn)在是企業(yè)集團,，單個公司可能是小企業(yè),，但我們不適應《小企業(yè)會計制度》，適應的是《企業(yè)會計制度》,，這一點大家要清楚,。
總公司每年也會出臺很多涉及財務方面的規(guī)定，如今年《關(guān)于公司費用報銷管理制度的規(guī)定》,、《企業(yè)負責人職務消費管理暫行辦法》,、《2016年度各公司經(jīng)營考核辦法》、《公司財務管理基本制度》,、《關(guān)于處理變通費用的有關(guān)通知》等等,，這些也是我們財務人員在日常進行會計業(yè)務操作時**遵守的細節(jié)性的、針對性的,、保障性的,、紀律性的約束。財務工作還要遵守國家稅收方面的規(guī)定,，不能違返稅法規(guī)定,。這就要求會計人員**熟悉各種財稅法規(guī)、制度和總公司的有關(guān)規(guī)定,，這是我們做好財務工作的基礎(chǔ),，否則就會違規(guī)，就會給自已和公司帶來損失,。我們在審計時曾提到總公司的某些規(guī)定時,，個別公司財務人員還說不清楚，這樣就沒法按總公司的要求去做,，所以財務人員要不斷被動和主動學習,，領(lǐng)會文件精神。如今年的考核辦法,，是針對各單位年終經(jīng)營成果進行考核的,，但結(jié)果是來源于平時的經(jīng)營積累，如果財務人員對本公司的考核了然于胸,，及時向領(lǐng)導提出建議,，修正公司的業(yè)務，就會事半功倍。平時還要上國家稅務總局網(wǎng)站,，了解新的稅收法規(guī),。財務方面的規(guī)定及具體會計準則也要認真學習，對做好財務工作會大有裨益,。
二,、 遵守職業(yè)操守，做一個品德高尚的人
會計工作涉及方方面面,，了解公司核心機密,；資金進出，掌握一定的財權(quán),；報銷付款,，控制一定的資金量,。這是我們工作性質(zhì)決定的,，我們會計人員一定要遵守會計職業(yè)道德，嚴守公司的商業(yè)秘密,，不以有特殊職權(quán)而自居,，不以知曉公司核心機密而自傲，作為和公司討價還價的資本,，當個人要求一時不能擁有滿足時,，要嚴禁以此作為籌碼要挾公司。我們公司的財務人員總的說來是不錯的,，兢兢業(yè)業(yè),，默默奉獻，為公司的發(fā)展作出了應有貢獻,。我們要純潔財務隊伍,，要德才兼?zhèn)洌渲械率?*位的,。常說做事先做人,，沒人品無法成事，也無立身之本,。我們要做一個有責任心,、品德高尚的人。財務人員要勇于接受總公司和自身所在公司的監(jiān)督,，審計人員既監(jiān)督你們,，也請你們監(jiān)督審計人員，如果審計人員存在吃,、拿,、卡、要等情形的，請你們實事求是,、毫不客氣地向總公司總裁或股東報告,，目的是創(chuàng)造一個良好的、廉潔的氛圍,。
三,、 主動當好領(lǐng)導的參謀
財務人員掌握大量的公司信息，將這些信息進行分析,，及時提供給公司的領(lǐng)導進行決策和管理,。目前公司的財務人員主要還是忙于日常核算上，而分析和管理做的還不夠,。財務人員每個月要對經(jīng)營數(shù)據(jù)進行分析,，分析預算執(zhí)行情況、成本費用支出及構(gòu)成情況,、利潤增減和原因,、現(xiàn)金流動情況、債權(quán)債務變化情況,、存貨構(gòu)成情況,、日常報銷中發(fā)現(xiàn)的問題等及時提供給單位領(lǐng)導，以便領(lǐng)導決策和改進,，更好完成年度目標,。
我覺得在稅收籌劃上我們的財務人員大有文章可做，我們要求是合理避稅,，而非偷稅,，特別是“營改增”后，如何合理降低稅負,，財務人員是關(guān)鍵,，這方面忻州公司李彥輝和廊坊公司穆文霞做的很好，他們經(jīng)常去稅務機關(guān)進行溝通,、解釋,、咨詢，爭取政策,，對政策了解的比較透徹,。其他公司財務人員在稅收上也做了大量工作。財務人員在稅收籌劃方面應成為專家,，要給單位領(lǐng)導做好出謀劃策工作,。
現(xiàn)在各公司的領(lǐng)導都還是比較樂于接受財務部門的意見和建議，以后要在分析上下功夫,，切實做好單位領(lǐng)導的參謀和助手,，提升自身的價值。
四、 發(fā)揮好財務的監(jiān)督職能
財務除了核算職能外,，還有監(jiān)督職能,，這也是會計法賦予的。在日常工作中財務人員要認真審核監(jiān)督,，把好關(guān),、守好門。按原則辦事,，不怕得罪人,。只要做的對，總公司也會支持的,。廊坊公司穆經(jīng)理做的就很好,，只要不符規(guī)定，誰說都不行,，一定退回去,。可能有的人一時不理解,，但*終還會贏得領(lǐng)導和職工的信任,。
審計中也發(fā)現(xiàn)有的公司付款手續(xù)不完備，甚至違反國家的財經(jīng)法規(guī)和總公司的規(guī)定時,，但財務人員依然給辦理了，如有的單位領(lǐng)導借款,，自已寫個白條,，也無其他領(lǐng)導簽字，財務就把錢借了,；還有的公司領(lǐng)導自已報銷自已簽字,；使用大額現(xiàn)金支付材料款、工程款,；大量白條抵庫,，坐支現(xiàn)金；報銷無合規(guī)發(fā)票,；該上報總公司的不上報,，或先斬后奏等等，財務的監(jiān)督職能缺失,。個別公司財務人員只要是單位領(lǐng)導要辦的事,，從不敢或不愿多問，這是不對的,，財務有責任義務也有權(quán)利對各種業(yè)務嚴格審核把關(guān),。如果一個單位財務混亂，遲早是要出大事的，*終害了領(lǐng)導和財務人員自已,。
說到堅持原則,，不是說一定要與單位領(lǐng)導對著干，領(lǐng)導對財務制度可能不了解,，我們要把道理講清楚,，制度規(guī)定釋清楚，我相信領(lǐng)導會支持和理解的,，哪個領(lǐng)導也不想違法違規(guī),。
今后總公司將對各公司財務經(jīng)理逐步實行會計委派制，人事和工資報酬在總公司,，財務經(jīng)理代表總公司對所在單位進行核算和審核監(jiān)督,，是總公司的派出人員，直接對總公司負責,。
五,、真實反映單位的實際情況
財務的靈魂和生命力就是如實反映單位的經(jīng)營情況，不得弄虛作假和進行粉飾,。財務人員不能自已或幫助單位領(lǐng)導造假,，掩蓋某些違法違規(guī)的事實，誤導本單位和總公司的判斷和決策,。也不能為了完成考核結(jié)果,，提供虛假審計資料，隱藏成本費用,、虛增收入和利潤,。造假可能一時得逞，但將會給以后年份帶來危害,。
今后總公司也將加大檢查財務造假行為,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對涉事單位負責人和財務人員進行經(jīng)濟處罰并通報。
六,、 注重單位風險控制
財務人員是單位的管家,，任何形式的要素流動，*終歸結(jié)于資金的流動,，財務掌管資金,，對單位的情況了解相對較**。財務人員應站在更高的角度,，注意公司的經(jīng)營風險,。合理有效使用有限資金，防止出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂風險,；各種合同要經(jīng)財務審查,，防止出現(xiàn)合同欺詐和漏洞風險,；財務要加強對單位資產(chǎn)的監(jiān)管，防止出現(xiàn)資產(chǎn)丟失,、毀壞,、形成不良資產(chǎn)風險；財務要督促各種債權(quán)的清理收回,，防止出現(xiàn)壞賬風險等等,。
部分單位不注重合同管理，工程已施工或已完工,，但仍未簽訂施工合同,，還有的只有口頭約訂，工程一但出現(xiàn)情況,，就會給公司造成損失,，再者財務在確定施工費時也無依據(jù)；還有些公司基站簽訂的站址租賃合同不完善,，農(nóng)戶沒有提供土地承包證明或樓頂站宅基地證明（房產(chǎn)證明）,，財務要督促有關(guān)部門完善。
有的公司存貨存長期不清,，也不能定期盤點,，即使盤點也敷衍了事，財務部門要督促其定期認真盤點,，提供真實資產(chǎn)情況,。
有的公司“應收賬款”長期不與運營商等客戶對賬，出現(xiàn)差異也不清楚,?！捌渌麘湛睢敝袀€人欠款量大面廣，也不及時清收,，以至于形成壞賬。對債權(quán)不是說提取壞賬準備就完事的,，壞賬不能隨便核銷,。壞賬的出現(xiàn)，說明管理工作不到位,。
財務工作時刻要有風險意識,，當然也不都是財務部門的責任，但是要向單位領(lǐng)導提出建議,，督促有關(guān)部門去落實,，避免給單位造成不應有的損失。
財務工作煩瑣而復雜,，有的單位財務人員身兼數(shù)職,，很辛苦,，總公司非常理解大家，既然選擇做宏基城通的會計人,，就要熱愛宏基城通,，忠誠于宏基城通，與宏基城通共成長,。熱愛本職工作,，遵守會計職業(yè)道德。以后我們將完善對單位會計人員的管理和考核機制,，在報酬上要有所傾斜,，建議年終考核時增設**會計人員獎，獎勵那些工作突出的會計人員,，讓會計人員安心,、順心、開心工作,！
謝謝,！